現金流量表分為三塊，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量以及融資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。
下面具體說(shuō)說(shuō)這三塊：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：企業(yè)的現金是怎么來(lái)的，無(wú)數事實(shí)已經(jīng)證明，天上是掉不下來(lái)的，它只能依靠日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賺回來(lái)，不管中間發(fā)生了什么事，最后現金有增加就是棒，最后現金有減少就是孬。要是日常營(yíng)運虧錢(qián)，這種日不敷出的悲慘狀態(tài)，是留不住手上的現金，直至現金流枯竭。
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：企業(yè)并不是日常營(yíng)運有現金就OK了，它還要投資購買(mǎi)廠(chǎng)房、機器設備以及可能還要在外面設立子公司，這些都需要用錢(qián)，雖然投資子公司是有投資收益回報的，但這個(gè)項目多半為負值。
3、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量不足以彌補投資活動(dòng)的現金凈流出，企業(yè)只能打融資的算盤(pán)了，也就是如何直接從外面搞錢(qián)回來(lái)，因為是搞錢(qián)回來(lái)，當然未來(lái)是要還的了。
企業(yè)賺不賺錢(qián)并不是利潤表上的稅后凈利潤那么簡(jiǎn)單，可能有些企業(yè)每一年賬面上都有稅后凈利，但如果營(yíng)運活動(dòng)的現金流量為負數，則該企業(yè)必然有問(wèn)題，也就是它其實(shí)并不賺錢(qián)。
如果上市公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量連續兩年出現赤字，則說(shuō)明它的賺錢(qián)能力存在嚴重問(wèn)題。如果上市公司的營(yíng)運現金流量年年為負數，它整個(gè)就是在虧股東的錢(qián)，沒(méi)進(jìn)去的股民就不要跳進(jìn)去送死了。
如果發(fā)現上市公司同時(shí)存在凈利潤猛增以及現金流量巨額赤字的現象，就該知道它們在操弄存貨與應收帳款項目了，光看利潤表是看不清楚這個(gè)陷阱的，但看現金流量表就可以立刻看出這個(gè)問(wèn)題。
實(shí)際上，上市公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量都是正數也并不代表該公司就沒(méi)問(wèn)題。如果賺的錢(qián)不夠建設生產(chǎn)線(xiàn)，則該公司的自由現金流量還是存在隱患的，這就像一個(gè)有消費狂的高收入者，雖然年收入過(guò)百萬(wàn)，可是卻月月都把卡刷爆，即使收入再高，卡里、兜里總是沒(méi)錢(qián)的，下面先給各位一個(gè)自由現金流量的觀(guān)念：自由現金流量＝營(yíng)運現金流量＋投資活動(dòng)的現金流量。
一個(gè)自由現金流量長(cháng)期存在赤字的企業(yè)，是需要靠外部融資不斷地輸血的，長(cháng)期以往，就會(huì )陷入財務(wù)困境中。
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